學(xué)會精準解讀政策文件：精準識別虛假貿(mào)易的各類表象，快速解析政策條款，能夠獨立運用文件精神開展貿(mào)易風(fēng)險防控管理工作，提升對政策的理解與執(zhí)行能力。

掌握全流程風(fēng)險防控方法：掌握從項目調(diào)查、合同管理到履約跟蹤的全流程風(fēng)險防控要點，學(xué)會運用風(fēng)險評估工具和數(shù)據(jù)分析方法，有效識別、評估和應(yīng)對貿(mào)易業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險。

掌握規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營技能：深入理解“十不準”要求，熟練掌握貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)范操作流程，學(xué)會準確界定主業(yè)范圍，避免開展背離主業(yè)或無商業(yè)實質(zhì)的貿(mào)易活動，能夠運用合規(guī)管理手段確保業(yè)務(wù)經(jīng)營合法合規(guī)，提升聚焦主責(zé)主業(yè)的經(jīng)營能力。

學(xué)會真實貿(mào)易實操技能：通過實戰(zhàn)案例推演與沙盤模擬，掌握“自賣自用”“自賣他用”等供應(yīng)鏈模式的實際操作細節(jié)，學(xué)會把控交易貨權(quán)、管理資金結(jié)算、處理合同履約問題，切實增強市場化貿(mào)易實操能力，提升企業(yè)真實貿(mào)易業(yè)務(wù)的運營水平。

掌握跨部門協(xié)作策略：能夠主導(dǎo)或參與構(gòu)建高效經(jīng)營團隊協(xié)作模式，實現(xiàn)部門間信息共享與協(xié)同作戰(zhàn)，全面提升實體經(jīng)營的整體質(zhì)量和響應(yīng)速度。

導(dǎo)入：因虛假貿(mào)易造成國家資產(chǎn)流失被追責(zé)

1. 虛假貿(mào)易的危害性

2. 國家對虛假貿(mào)易進行打擊

3. 虛假貿(mào)易如何應(yīng)對？

經(jīng)典案例引發(fā)的思考：“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易造成國資巨額損失構(gòu)成犯罪被追究刑事責(zé)任，誰之錯？

案件分析：

1）簽訂無實際貨物交付的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易合同

2）提供銀行資金“加點”使用

3）資金鏈斷裂未及時止損

4）巨額銀行貸款無法歸還

5）國有資產(chǎn)損失被刑事處理

74號文出臺的背景

目的：了解文件出臺的背景，了解虛假貿(mào)易的危害性，打擊虛假貿(mào)易的必要性。

1. 虛假貿(mào)易帶來的直接危害性

——國有資產(chǎn)流失

——滋生腐敗和權(quán)力尋租

2. 打擊虛假貿(mào)易的必要性

——國資監(jiān)管趨嚴

——嚴禁“空轉(zhuǎn)”、“走單”、“融資貿(mào)易”

——政治站位

——追責(zé)追查

第一個不準：不準開展背離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 厘清貿(mào)易義務(wù)

2. 獲取董事會審批

解讀要點：

1）集中精力做好本職

2）培育良好的生態(tài)

第二個不準：不準參與特定利益關(guān)系企業(yè)間開展的無商業(yè)目的的貿(mào)易業(yè)務(wù)

——無商業(yè)目的的貿(mào)易業(yè)務(wù)表現(xiàn)形式

1. 特定利益關(guān)系

2. 上下游為同一企業(yè)

3. 上下游為母子公司或由相同的實際控制人控制

4. 上下游企業(yè)交叉持股

5. 上下游企業(yè)主要負責(zé)人、董事、監(jiān)事、高級管理人員相同

6. 上下游企業(yè)注冊地址、實際辦公地址、業(yè)務(wù)聯(lián)系人或聯(lián)系電話相同

7. 上下游企業(yè)一方為另一方貿(mào)易合同履約提供擔保

8. 上下游企業(yè)存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系，一方為另一方的重要供應(yīng)商或特約經(jīng)銷商其他根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認定存在特定利益關(guān)系的情形

9. 嚴禁無商業(yè)實質(zhì)

解讀要點：斬斷了特定利益關(guān)系鏈條

第三個不準：不準在貿(mào)易業(yè)務(wù)中人為增加不必要的交易環(huán)節(jié)

——表現(xiàn)形式

1. 不必要交易環(huán)節(jié)

2. 上下游企業(yè)均為集團子企業(yè)的情況下人為引入外部企業(yè)

3. 偽造上下游交易對手信息及虛構(gòu)貿(mào)易信息

——主要目的

1. 完成考核目標

2. 維持信用評級

3. 獲取外部融資

4. 實現(xiàn)資金套利

5. 賺取通道費或資金占用費

解讀要點：回歸業(yè)務(wù)本源

第四個不準：不準開展任何形式的融資性貿(mào)易

——融資性貿(mào)易表現(xiàn)形式

1. 以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名對外提供資金

2. 通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等變相提供資金

3. 為上下游企業(yè)提供融資便利

解讀要點：砍掉國央企融資性貿(mào)易，讓融資注入實體和真實貿(mào)易

第五個不準：不準開展對交易標的沒有控制權(quán)的空轉(zhuǎn)、走單等貿(mào)易業(yè)務(wù)

——表現(xiàn)形式

1. 缺少對交易標的的控制權(quán)

2. 交易過程中都未發(fā)生變更

3. 直接轉(zhuǎn)移給下游

4. 對交易標的無實質(zhì)控制

5. 直接獲取交易標的;交易標的被特定關(guān)系的企業(yè)占有并控制

解讀要點：杜絕業(yè)績注水，考核標準需要適當改動

第六個不準：不準開展無商業(yè)實質(zhì)的循環(huán)貿(mào)易

循環(huán)貿(mào)易：通過相同企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間簽訂內(nèi)容相同的多份買賣合同,形成一個閉合的貨物流轉(zhuǎn)回路

——無商業(yè)實質(zhì)表現(xiàn)形式

1. 貨物僅在固定的若干家企業(yè)內(nèi)部循環(huán)

2. 貨物流轉(zhuǎn)并未創(chuàng)造價值

3. 有賬面利潤但實際形成了潛虧

解讀要點：循環(huán)貿(mào)易的產(chǎn)生是事出有因，需標本兼治

第七個不準：不準開展有悖于交易常識的異常貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 貨物流、票據(jù)流和資金流“三流”不齊備

2. 交易標的真實性無法辨別

解讀要點：事出反常必有妖

第八個不準：不準開展風(fēng)險較高的非標倉單交易

1. 倉單：具備金融產(chǎn)品的屬性，分為標倉和非標倉

2. 標倉：審批和準入審查，嚴格控制規(guī)模，嚴控惡意炒作和投機行為

3. 非標倉：

——不能真正掌握貨權(quán),存在較高風(fēng)險、需要集團審批

解讀要點：非專業(yè)不必要

第九個不準：不準違反會計準則規(guī)定確認代理貿(mào)易收入

——基本規(guī)定

1. 企業(yè)為主要責(zé)任人，用總額法確認收入

2. 企業(yè)為代理人，用凈額法確認收入

3. 實質(zhì)重于形式

解讀要點：虛胖，得治

第十個不準：不準在內(nèi)控機制缺乏的情況下開展貿(mào)易業(yè)務(wù)

措施：

1. 必須建立完善的貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控體系

2. 嚴格控制貿(mào)易子企業(yè)數(shù)量

3. 制定貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控實施細則

4. 信息技術(shù)手段防控

解讀要點：更好的控風(fēng)險，才能更高的促發(fā)展

典型案例分析：

目的：通過典型案例揭示虛假貿(mào)易的本質(zhì)、操作方式等，辨別虛假貿(mào)易的出現(xiàn)的糾紛。

案例分析：

1. 貨物與資金呈反方向流動，有悖貿(mào)易習(xí)慣

2. 低賣高買，違背商業(yè)常理

3. 僅有資金流動而無實際標的物的交付流轉(zhuǎn)

4. 不發(fā)生標的物的實際倉儲行為

5. 返還標的物或賠償損失并無事實和法律依據(jù)。

應(yīng)對措施：

一、做好項目調(diào)查，嚴格授信審批

1. 加強對貿(mào)易背景的真實性核查

2. 建立新客戶準入審核制度

3. 嚴格核查上下游關(guān)聯(lián)關(guān)系

二、加強合同管理，把控交易貨權(quán)

1. 加強合同管理

2. 加強貨權(quán)管理

三、跟蹤履約情況，完善風(fēng)控建設(shè)

1. 加強合同履約的管控

2. 加強資金結(jié)算的管控

實操案例練習(xí)：

目的：通過學(xué)習(xí)企業(yè)真實貿(mào)易的實操，增強國企市場化轉(zhuǎn)型的能力。

一、“自賣自用”的供應(yīng)鏈模式

1. 低買高賣賺差價，做大營業(yè)收入

2. 工程款扣減，風(fēng)險可控

二、“自賣他用”的供應(yīng)鏈模式

1. 采購商資格嚴格審查

2. 風(fēng)控措施到位

3. 合同條款控制

4. 嚴格過程管理（貨單、物流單、驗收單等簽收確認）

5. 前款不清，后款不續(xù)